Tytuł: Do kiedy nie płaci się podatku? Oto nowe przepisy, które musisz znać
Data publikacji: 06 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 06 października 2025
Autor: Agata Tarczyńska
Czy wiesz, że nowe przepisy podatkowe zmieniają moment, do którego rzeczywiście musisz zapłacić podatek?
W artykule wyjaśniamy, kto i do kiedy może nie płacić podatku (lub płacić go później), jakie zmiany wprowadzono w 2025 r. oraz jakie nowe regulacje szykuje się od 2026 r.
W skrócie – czytaj dalej, a dowiesz się m.in.:
- kto może skorzystać z kasowego PIT i co to oznacza w praktyce,
- jakie terminy obowiązują dla PIT, VAT i innych podatków w 2025 r.,
- jakie zmiany dotyczą zwolnienia z VAT i limity na 2026 r.
Spis treści
(kliknij, by przejść do sekcji)
- Nowe podejście: kasowy PIT i „do kiedy zapłacić”
- Terminy podatkowe w 2025 r. – co musisz wiedzieć
- Zwolnienia z VAT i nowe limity od 2026 r.
- Jakie konsekwencje za opóźnienia i co można zrobić
- Przykłady praktyczne
- Wnioski i zalecenia dla przedsiębiorców i osób fizycznych
Nowe podejście: kasowy PIT i „do kiedy zapłacić”
Jedną z najważniejszych nowości podatkowych od 1 stycznia 2025 r. jest wprowadzenie tzw. kasowego PIT dla przedsiębiorców. businessinsider.com.pl+1
Co to oznacza w praktyce?
- Przychód (dochód) będzie opodatkowany dopiero w momencie, gdy faktycznie otrzymasz zapłatę, a nie w momencie wystawienia faktury. prawo.pl+1
- Jeśli kontrahent nie zapłaci w ciągu dwóch lat, mimo że faktura była wystawiona, to i tak będziesz musiał rozliczyć ten przychód (czyli „wpada” do opodatkowania) – z możliwością skorzystania z ulgi na złe długi w PIT. businessinsider.com.pl+1
- Podatnik stosujący kasowy PIT nie będzie miał prawa zaliczyć kosztów uzyskania przychodu przed faktyczną zapłatą. businessinsider.com.pl
Dzięki temu mechanizmowi moment „do kiedy nie płaci się podatku” w przypadku części przychodów przesuwa się na czas otrzymania środków od kontrahentów.
W skrócie: niektóre przychody mogą pozostawać „wolne od podatku” (przynajmniej formalnie) aż do momentu płatności – ale tylko w granicach dopuszczonych przez nowe reguły.
Terminy podatkowe w 2025 r. – co musisz wiedzieć
Warto znać terminy płatności najważniejszych podatków – ich przekroczenie może skutkować odsetkami lub sankcjami. Poniżej przegląd kluczowych terminów w 2025 r. Symfonia+1
PIT / CIT / zaliczki na podatek dochodowy
- Zaliczki na PIT i CIT należy wpłacać do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Symfonia
- Jeżeli termin przypada w weekend lub święto – termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Symfonia
VAT
- Termin płatności VAT – zwykle do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, jeśli rozliczasz VAT miesięcznie. Symfonia
- W przypadku rozliczenia kwartalnego – VAT należy zapłacić do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale. Symfonia
Ryczałt / inne formy uproszczone
- Jeśli rozliczasz się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – rozliczenie i zapłata nie później niż do 20. dnia miesiąca. Symfonia
Inne terminy ważne dla przedsiębiorców
- Zmiana formy opodatkowania (np. przejście z ryczałtu na skalę lub odwrotnie) – zazwyczaj termin to 20. dzień miesiąca poprzedzającego rok podatkowy. Symfonia
- W przypadku podatku od nieruchomości – w niektórych przypadkach deklaracje mogą być składane do 31 marca (jeśli spełnione warunki), ale to zależy od lokalnych przepisów i konkretnych sytuacji majątkowych w 2025 r. businessinsider.com.pl
Zwolnienia z VAT i nowe limity od 2026 r.
Obecne zwolnienie z VAT
W Polsce funkcjonuje tzw. zwolnienie podmiotowe z VAT – przedsiębiorca, którego roczna wartość sprzedaży nie przekracza określonego progu, może nie rejestrować się jako podatnik VAT. Nowelizacje w 2025 r. dość istotnie rozszerzają zakres transakcji, które wlicza się do tego limitu – m.in. WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa) oraz niektóre usługi eksportowe. businessinsider.com.pl
Nowe limity od 2026 r.
Zgodnie z przyjętymi projektami zmian:
- Limit zwolnienia podmiotowego z VAT może zostać podniesiony z obecnych 200 tys. zł do 240 tys. zł. Inforlex
- Projekt przewiduje, że podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą obecny próg (200 tys.) ale pozostaną poniżej nowego (240 tys.), będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. dzięki przepisowi przejściowemu. Inforlex
- W ustawie przewiduje się także wprowadzenie 6-miesięcznego vacatio legis (okresu między ogłoszeniem a wejściem w życie przepisów podatkowych), co ma zapewnić podatnikom czas na adaptację zmian. Inforlex
Co to wszystko oznacza dla „do kiedy nie płaci się VAT”?
W praktyce – przedsiębiorcy, którzy w 2026 r. pozostają w granicach nowego limitu, mogą przez pewien czas być formalnie zwolnieni z obowiązku płacenia VAT (lub odraczać obowiązek) – jednak pod warunkiem spełnienia nowych reguł oraz zachowania ciągłości kwalifikowalności.
Równocześnie projekt nowelizacji VAT na 2026 r. zawiera co najmniej 25 istotnych zmian, w tym zmiany momentu powstania obowiązku podatkowego, miejsce świadczenia, korekcje, obowiązki dokumentacyjne i inne. ksiegowosc.infor.pl
Jakie konsekwencje za opóźnienia i co można zrobić
Skutki niedotrzymania terminów
- Odsetki za zwłokę – za każdy dzień opóźnienia od zaległej kwoty podatku.
- Sankcje i kary – w skrajnych przypadkach – grzywny podatkowe, sankcje karno-skarbowe.
- Utrata prawa do ulg lub zwolnień – w przypadku nieprzestrzegania warunków, np. dotyczących kasowego PIT czy zwolnienia VAT.
- Dodatkowe koszty księgowe, audytowe i prawne – konieczność korekt, wyjaśnień, postępowań z urzędem skarbowym.
Co można zrobić, by uniknąć problemów?
- Dokładne monitorowanie terminów w kalendarzu podatkowym
- Korzystanie z systemów przypomnień (księgowych, systemów ERP)
- Doradztwo podatkowe – szczególnie przy kasowym PIT, zmianie formy opodatkowania itp.
- Składanie korekt, jeśli przedterminowo zidentyfikujesz pomyłkę
- Wykorzystanie przepisów przejściowych – np. w kontekście nowych limitów zwolnień VAT
Przykłady praktyczne
Przykład 1: mały przedsiębiorca na kasowym PIT
Jan prowadzi własną działalność usługową i wystawia faktury klientom. Do 2024 r. płacił podatek w momencie wystawienia faktury. W 2025 r. przechodzi na kasowy PIT.
- Jeżeli klient zapłaci fakturę dopiero miesiąc później, to podatek (zaliczka) będzie należna dopiero wtedy – a nie od razu.
- Jeżeli płatność nie nadejdzie nawet po dwóch latach – wówczas przychód będzie opodatkowany z możliwością odliczenia ulgi na złe długi.
Przykład 2: firma blisko limitu VAT
Spółka A w 2025 r. osiąga sprzedaż przekraczającą 200 tys. zł i traci prawo do zwolnienia VAT.
Jednak dzięki przepisowi przejściowemu, gdy jej sprzedaż w 2025 r. nie przekracza 240 tys. zł, od 1 stycznia 2026 r. może znowu skorzystać ze zwolnienia VAT (jeśli warunki zostaną spełnione).
Wnioski i zalecenia dla przedsiębiorców i osób fizycznych
- Kasowy PIT zmienia moment „do kiedy nie płaci się podatku” – upewnij się, że Twój system księgowy i procedury adaptują się do nowej logiki.
- Monitoruj limity VAT i nowe projekty zmian – podniesienie progu do 240 tys. może dać szansę na zwolnienie w 2026 r.
- Trzymaj się terminów podatkowych – nawet najlepsze planowanie nie uchroni przed odsetkami, jeśli termin przepadnie.
- Konsultuj zmiany formy opodatkowania – przejście na kasowy PIT, zmiana z ryczałtu na skalę itp. wymaga decyzji w określonym czasie.
- Stosuj rozwiązania systemowe – automatyczne przypomnienia, integracje z księgowością, współpraca z doradcą podatkowym.
Komentarze